jueves, 21 de octubre de 2010

Delitos Aduaneros con mayor incidencia

La Ley Nº 28008, es el cuerpo legal que tipifica las conductas lesivas de los bienes jurídicos protegidos en los delitos aduaneros, fue promulgada el 19 de Abril de 2003 y es la norma vigente en nuestro país respecto a la materia, ha sido reglamentada bajo los alcances del Decreto Supremo Nº 121-2003-EF del 26 de Agosto del mismo año, y constituye sin duda, un efectivo intento del legislador peruano en reprimir los comportamientos que afectan dos ámbitos fundamentales como son el Control y la Recaudación Aduanera, y tiene como antecedente previo a la Ley Nº 26461 de Abril de 1995.

En la práctica son cuatro los delitos aduaneros con mayor incidencia en el país, siendo dos los más frecuentes, definitivamente el Contrabando es el que aporta la mayor cantidad de investigaciones fiscales y procesos penales, los episodios se suceden no solamente en las zonas fronterizas, sino también en los puestos aduaneros de control ubicados en cualquier parte del territorio nacional, esta elusión y burla del control aduanero (bien jurídico protegido en el Contrabando) ocurre además en el aeropuerto internacional, cuando quien arriba al país no declara que trae consigo mercadería que supere las dos unidades impositivas tributarias, siempre y cuando no sean las permitidas en el Reglamento de Equipaje y Menaje de Casa.

La realidad nos señala que los contrabandistas tienen rutas ya identificadas para el traslado de la mercadería de ilícita procedencia en los cuatro puntos cardinales del país, es aquí donde la labor de la Policía, el Ministerio Público y la Autoridad Aduanera debe ser coordinada, y así poder reprimir verdaderamente este flagelo que daña gravemente la economía nacional, es muy importante pues, que el trabajo desplegado por los entes antes mencionados sea en equipo, de lo contrario podrían dejarse impunes dichas conductas, intervenciones aisladas y sin apoyo policial por ejemplo corren el riesgo de un resultado poco felíz.

Otro flagelo para nuestra economía lo constituye las conductas que vulnera el bien jurídico Recaudación Aduanera, nos referimos a los Delitos de Defraudación de Rentas de Aduanas, aquel sujeto que en trámite aduanero se vale de astucia, ardid, engaño u otra forma fraudulenta para dejar de pagar en todo o en parte los tributos aduaneros, a diferencia del Contrabando, en este delito no existirá un mínimo monto económico para ser cometido, bastará con que se defraude al Estado Peruano, sea por la cantidad que sea, al igual que en el contrabando, las afectaciones a la industria nacional, con la consumación del delito de Defraudación de Rentas de Aduanas son cuantiosas, una empresa que cumple con todas las formalidades y paga sus tributos con rigor, estará pues en clara desventaja frente a empresas que no las cumplan.

¿Cómo se inicia una investigación fiscal por delito aduanero? La práctica nos enseña que no existe una sola manera. Puede iniciarse a instancias de la Policía Fiscal, es decir esta inicia un operativo policial, generalmente por lo que ellos denominan acciones de inteligencia, y comunican al Ministerio Público, la presunción de comisión de delito, lo cual en muchas ocasiones deriva en la Apertura de Investigación Preliminar, también puede iniciarse producto de una Denuncia efectuada por la Procuraduría Pública Ad Hoc de la Sunat, la cual estará sustentada con los Informes de Presunción de Delito o Informes Técnicos Legales emitidos por las Intendencias de Aduanas, otra forma de abrir Investigación Preliminar por parte del Fiscal Provincial, es directamente con los Informes emitidos por la Autoridad Aduanera, esto generalmente se da en los casos de flagrancia en el Aeropuerto, donde la Intendencia de Aduana Aérea del Callao dirige los Informes al representante del Ministerio Público. Asimismo cualquier persona podrá denunciar ante la Fiscalía los hechos vinculados a la comisión de delitos aduaneros, generalmente estas son efectuadas por los representantes de las empresas que se ven afectadas por los supuestos delitos cometidos por las empresas denunciadas.

Es necesario precisar que en el país, existen Fiscalías Especializadas en la lucha contra los Delitos Aduaneros y contra la Propiedad Intelectual, tres con competencia en Lima, dos en la Provincia Constitucional del Callao*, una con Competencia en Lima Norte, una en el Distrito Judicial de Tumbes, y otra en Puno, lamentablemente dos Fiscalías Especializadas en Delitos Aduaneros (Distritos Judiciales de Tacna y Moquegua) fueron desactivadas por la entrada en vigencia del Nuevo Código Procesal Penal, el dia a día nos demuestra que estas muchas veces resultan insuficientes para enfrentar la gran cantidad de casos vinculados a los delitos aduaneros y a la piratería, es por ello la necesidad imperiosa de que tanto la Policía como la Superintendencia Nacional de Administración Tributaria, representada por sus Intendencias de Aduana y su Procuraduría Pública conformen un solo bloque como parte integrante de la Comisión de Lucha contra los Delitos Aduaneros y la Piratería presidida por el Ministerio de la Producción, será el principal obstáculo para las personas u organizaciones dedicadas a estas ilícitas actividades, mi experiencia de mas de un lustro en el estudio de este fenómeno y en la práctica laboral, no hacen mas que ratificar ello.


(*) En fecha 22 de Noviembre de 2011 el Ministerio Público a través de Resolución Fiscal Nº 2307-2011-MP-FN designó al Dr. Víctor Alfredo Novella Secada como Fiscal de la Segunda Fiscalía Provincial Penal Especializada en Delitos Aduaneros y Propiedad Intelectual del Callao creada en fecha 11 de mayo de 2011.


ARTICULO DE PROPIEDAD DE HUGO VILA GOMEZ
LIMA -PERU
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